Вычет можно получить не только за собственное обучение, но и за учебу детей, в том числе опекаемых, а также братьев и сестер, если им еще не исполнилось 24 года, а подопечным не больше 18 лет.

К сожалению, вычет нельзя получить за обучение жены или мужа, бабушки или дедушки, племянников или внуков.

Лимит вычета на обучение

Максимальные суммы вычета на обучение:
120 000 ₽ в год — за себя, братьев и сестёр
50 000 ₽ в год — при оплате обучения на каждого ребёнка

Если сумма расходов меньше лимита, то вам вернут 13% от фактической суммы расходов, если больше — вернут максимум 13% от 50 000 ₽ или от 120 000 ₽. Остаток вычета нельзя перенести на следующий год.

Пример:
В 2020 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс. рублей и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс. рублей. За 2020 год Портнов заработал 300 тыс. рублей и заплатил НДФЛ в размере 39 тыс. рублей.
В 2021 году Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс. руб. (макс. размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс. руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 рублей, то вычет он сможет получить в полном объеме.

Как получить вычет за обучение?

В идеале все документы должны быть оформлены на родителей:

• в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика

• платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

Подготовьте документы:

Если оплачиваете обучение за себя:

• Копию договора-оферты на обучение с приложениями и доп соглашениями к нему;
• Копия лицензии учебной организации, если она не указана в договоре (у нас указана);
• Копию документа, подтверждающего оплату обучения. Например, квитанцию с приходным кассовым ордером, платежное поручение. Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет;
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• Заявление на возврат НДФЛ.

Если оплачиваете обучение за детей, братьев или сестер, то дополнительно нужны:

• Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого — в случае оплаты обучения родственников или подопечных. Например, свидетельство о рождении;
• Копию договора-оферты на обучение с приложениями и доп соглашениями к нему;
• Копию документа, подтверждающего очную форму обучения, если это не прописано в договоре на обучение. Представляется при оплате за родственников или подопечных. Например, справка учебного заведения.
• Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство;
• Копию документа, подтверждающего оплату обучения. Например, квитанцию с приходным кассовым ордером, платежное поручение. Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет;
• Заявление на возврат НДФЛ — в случае если в налоговой декларации указана сумма налога к возврату
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном виде — если собираетесь подавать лично в налоговой инспекции. При онлайн-подаче декларация заполняется прямо на сайте.

1. По декларации в следующем году:

В течение трех лет после того года, когда были расходы на обучение, можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, если вы оплачивали обучение в 2016 году, то в 2018 все еще можно подать декларацию и вернуть налог, уплаченный в 2016 году.

Если обучение оплачено в 2018 году, декларацию можно подать в 2019 году или позже.

Для заполнения декларации нужна справка о доходах. Ее можно найти в личном кабинете на сайте Госуслуги, но справки 2-НДФЛ появляются там только в мае следующего года, потому что работодатели сдают их до 1 апреля. Эту справку можно выгрузить, распечатать или сохранить на компьютер.

Если подаете декларацию в январе или марте, запросите справку 2-НДФЛ у работодателя.

Декларацию будут проверять в течение трех месяцев, еще месяц у налоговой инспекции есть на возврат налога. Вместе с декларацией нужно подать заявление с реквизитами — куда перечислять излишне уплаченную сумму НДФЛ.

Подайте документы онлайн на Госуслугах или через сайт ФНС. При подаче нужно будет прикрепить фото или сканы документов. Для подписания заявления на Госуслугах потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Для подачи через сайт ФНС УКЭП не нужна — налоговая инспекция создаст для вас свою электронную подпись.

Также можно отнести заполненную декларацию и копии документов в налоговую инспекцию лично.

Срок рассмотрения и начислений налогового вычета по декларации, поданной в обычном порядке, — до 4-х месяцев, в упрощённом порядке — до 1,5 месяцев

Обратите внимание, что при личном посещении налоговый орган может запросить оригиналы документов.

2. В текущем году у работодателя

Для возврата расходов за текущий год у работодателя подготовьте те же документы кроме декларации 3-НДФЛ и подайте на работе. Этот способ подойдет тем, кто работает по трудовому договору, не хочет заполнять декларацию и рассчитывает как можно быстрее вернуть НДФЛ.